Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última revisão ou atualizado: 20 de setembro de 2016Employee Stock Options Bulletin Publicado: Janeiro de 2008 Última revisão do conteúdo: Outubro de 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print) 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML) Esta publicação é fornecida apenas como um guia. Não se destina como um substituto para a Lei de Imposto de Saúde do Empregador e Regulamentos. 1. Responsabilidade Tributária dos Empregadores em Opções de Açõespara Finalidade do boletim Este boletim ajudará os empregadores a determinar quais os valores que estão sujeitos ao imposto de saúde do empregador (EHT). A EHT é paga pelos empregadores que pagam uma remuneração: aos empregados que se apresentam a trabalhar num estabelecimento estável (PE) do empregador em Ontário e / ou a empregados que não se apresentam a trabalhar num PE da entidade patronal mas que são remunerados a partir de Ou através de um PE do empregador em Ontário. Considera-se que um trabalhador se reporta ao trabalho num estabelecimento permanente de um empregador se o trabalhador se desloca ao estabelecimento permanente em pessoa para trabalhar. Se o trabalhador não se apresentar pessoalmente a um estabelecimento estável para trabalhar, considera-se que o trabalhador se apresenta para trabalhar num estabelecimento estável, desde que possa razoavelmente considerar-se que está ligado ao estabelecimento estável. Para mais informações sobre este tópico, consulte o Boletim Informativo intitulado Estabelecimento Permanente. Opções de compra de ações As opções de compra de ações para empregados são concedidas de acordo com um contrato de emissão de valores mobiliários, pelo qual uma corporação oferece aos seus empregados (ou empregados de uma empresa sem vínculo com as armas) o direito de adquirir valores mobiliários de qualquer dessas corporações. O termo títulos refere-se a ações do capital social de uma corporação ou unidades de um fundo mútuo de confiança. Definição de remuneração A remuneração definida na subseção 1 (1) da Lei de Imposto sobre a Saúde do Empregador inclui todos os pagamentos, benefícios e subsídios recebidos ou considerados recebidos por um indivíduo que, por força das seções 5, 6 ou 7 da Receita Federal Ato Fiscal (ITA), é obrigado a ser incluído no rendimento de um indivíduo, ou seria necessário se o indivíduo fosse residente no Canadá. Os benefícios de opção de compra de ações são incluídos na receita de acordo com a seção 7 da ITA federal. Os empregadores são, portanto, obrigados a pagar EHT sobre os benefícios das opções de ações. Sociedades não vinculadas ao contrato Se uma opção de compra de ações é emitida para um empregado por uma empresa que não negoceia com o empregador (na acepção da seção 251 da ITA federal), o valor de qualquer benefício recebido como resultado do estoque Está incluída na remuneração paga pelo empregador para fins de EHT. Empregado transferido para Ontário PE de não-Ontario PE Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor de todos os benefícios de opções de ações que surjam quando um empregado exerce opções de ações durante um período em que sua remuneração está sujeita a EHT. Isso inclui opções de ações que podem ter sido concedidas enquanto o empregado estava se reportando para trabalhar em um PE não-Ontario do empregador. Empregado transferido para o PE não-Ontario Um empregador não é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opção de ações que surjam quando um empregado exerce opções de ações enquanto se reporta para trabalhar em um PE do empregador fora de Ontário. Empregado que não se reporte para trabalhar em um PE do empregador Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opções de ações que surgem quando um empregado que exerce opções de ações não se reporta para o trabalho em um PE do empregador, mas é pago De ou através de um PE do empregador em Ontário. Ex-empregados Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opções de ações de um ex-empregado se a remuneração dos funcionários anteriores estava sujeito a EHT na data em que o indivíduo deixou de ser um empregado. Regra geral Um empregado que exerce uma opção de compra de ações para adquirir títulos é obrigado a incluir na renda de emprego um benefício determinado de acordo com a seção 7 da ITA federal. Corporações privadas com controle canadense (CCPCs) Se o empregador for uma CCPC na acepção da subseção 248 (1) da ITA federal. O empregado é considerado como tendo recebido um benefício tributável sob a seção 7 da ITA federal no momento em que o empregado dispõe das ações. Os empregadores são obrigados a pagar EHT no momento em que o empregado (ou ex-empregado) dispõe das ações. Quando opções de ações para empregados são emitidas por uma CCPC. Mas são exercidas pelo empregado depois que a empresa deixou de ser uma CCPC. O valor do benefício será incluído na remuneração para fins de EHT no momento em que o empregado dispõe dos títulos. Corporações privadas não controladas pelo Canadá (Não-CCPCs) Qualquer benefício tributável resultante de um empregado que exerce opções de ações sobre valores mobiliários que não sejam de uma CCPC. Incluindo valores mobiliários cotados na bolsa ou títulos de uma empresa controlada por estrangeiros, devem ser incluídos na receita de emprego no momento em que as opções são exercidas. EHT é pago no ano em que o empregado exerce as opções de compra de ações. O diferimento federal da tributação não se aplica ao EHT. Apenas para fins de imposto de renda federal, um empregado pode diferir a tributação de alguns ou todos os benefícios decorrentes do exercício de opções de ações para adquirir títulos cotados na bolsa até o momento em que o empregado dispõe dos títulos. O diferimento federal da tributação sobre os benefícios de opções de ações não é aplicável para fins de EHT. Os empregadores são obrigados a pagar EHT sobre os benefícios de opções de ações no ano em que o empregado exerce as opções de ações. 3. Empregadores que realizam investigação científica e desenvolvimento experimentalpara isenção Durante um período limitado, os empregadores que realizam directamente a investigação científica e o desenvolvimento experimental e cumprem os critérios de elegibilidade estão isentos do pagamento de EHT sobre os benefícios de opções de acções recebidos pelos seus empregados. Para as CCPCs, a isenção está disponível em opções de compra de ações de empregados concedidas antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações objeto sejam alienadas ou trocadas pelo empregado após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Para as ações não - CCPC s, a isenção está disponível em opções de ações de empregados outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as opções sejam exercidas após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Todos os benefícios de opções de ações 17 de maio de 2004, estão sujeitos ao EHT. Critérios de elegibilidade Para ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve satisfazer todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano de tributação do empregador antes do ano de tributação que termina no ano: o empregador deve fazer negócios através de um PE em Ontário No ano de tributação anterior (ver Iniciais para a exceção), o empregador deve realizar diretamente pesquisa científica e desenvolvimento experimental (na acepção da subseção 248 (1) da ITA federal) em um PE em Ontário no ano fiscal anterior As despesas elegíveis dos empregadores para o ano de tributação precedente não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10 por cento das despesas totais dos empregadores (conforme definidas abaixo) para esse ano de tributação, o que for menor, as despesas elegíveis especificadas pelos empregadores para o ano fiscal anterior não devem Ser inferior a 25 milhões ou 10 por cento dos empregadores ajustados receita total (conforme definido abaixo) para o ano fiscal, o que for menor. Por exemplo, se o empregador atende a todos os critérios de elegibilidade acima em seu ano fiscal que termina em 30 de junho de 2001, ele é elegível para reivindicar a isenção EHT para o ano de 2002. Empresas em fase de arranque As empresas em fase de arranque que não tenham um ano de tributação anterior podem aplicar os testes qualificativos ao seu primeiro ano de tributação. A investigação científica eo desenvolvimento experimental efectuados no seu primeiro ano de tributação determinarão a sua elegibilidade para o primeiro e segundo anos em que a EHT é devida. Amalgamações No primeiro ano de tributação que termina após a fusão, o empregador pode aplicar os testes de qualificação ao ano de tributação de cada uma das corporações predecessoras que terminou imediatamente antes da fusão. Despesas elegíveis As despesas elegíveis são aquelas incorridas pelo empregador na realização direta de pesquisa científica e desenvolvimento experimental que se qualificam para a superprodução de desenvolvimento de pesquisa ampère (RampD) sob a Lei de Imposto sobre Sociedades (Ontario). Os pagamentos de contrato recebidos pelo empregador para executar RampD para outra entidade são incluídos como despesas elegíveis. Os pagamentos contratuais efetuados pelo empregador a outra entidade para a RampD realizada pela outra entidade não são incluídos como despesas elegíveis do empregador. Especificamente, as despesas elegíveis do empregador para um ano de tributação são calculadas como (ABminusC), onde: é o total das despesas incorridas no ano de tributação em um PE em Ontário, cada qual seria uma despesa qualificada sob a subseção 12 (1 ) Da Lei do Imposto sobre as Sociedades Comerciais (Ontario) e é um valor descrito no subparágrafo 37 (1) (a) (i) ou 37 (1) (b) (i) da ITA federal ou um No parágrafo (b) da definição de despesa qualificada na subseção 127 (9) da ITA federal) para o ano de tributação é a redução em A conforme exigido pelos parágrafos 127 (18) a (20) De um pagamento de contrato e é o montante pago ou a pagar pelo empregador no ano de tributação que está incluído em A e que seria um pagamento de contrato como definido na subseção 127 (9) da ITA federal feita ao beneficiário do montante . Despesas elegíveis especificadas Despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem: as despesas elegíveis dos empregadores para o ano de tributação a parte dos empregadores das despesas elegíveis de uma sociedade em que é um membro durante um período fiscal da parceria que termina na tributação Ano e despesas elegíveis de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação dos empregadores, incluindo a participação das empresas associadas nas despesas elegíveis de uma parceria na qual é membro. Total de despesas As despesas totais dos empregadores são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), excluindo itens extraordinários. Os métodos de consolidação e equivalência patrimonial não devem ser utilizados. Receita total Uma receita total de empregadores é a receita bruta determinada de acordo com os GAAP (não usando os métodos de consolidação e de equivalência patrimonial), menos qualquer receita bruta de transações com empresas associadas que tenham PE no Canadá ou parcerias em que o empregador ou os associados Corporação é um membro. Receita total ajustada A receita total ajustada pelos empregadores para um ano de tributação é o total dos seguintes valores: receita total do empregador para o ano de tributação a parte dos empregadores da receita total de uma sociedade em que é membro durante um período fiscal da Parceria que termina no ano fiscal a receita total de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação dos empregadores, incluindo as corporações associadas. Anos de tributação curtos ou múltiplos As despesas elegíveis, as despesas totais e as receitas totais são extrapoladas para montantes de exercícios completos em que existam anos de tributação curtos ou múltiplos num ano civil. Parcerias Se um sócio é um membro especificado de uma parceria (na acepção da subseção 248 (1) da ITA federal), a parcela de despesas elegíveis, despesas totais e receita total da parceria atribuível ao parceiro é considerada nula . Introdução O planejamento do imposto de renda para a estrutura de um plano de opção de ações requer a lei de imposto de renda e direito societário especializado que o nosso experiente Os advogados de imposto de Vancouver trazem a todas as edições de imposto do cliente. Em um plano de opções de ações, o empregado é dado ou ganha o direito de adquirir ações da corporação, geralmente em um determinado período de tempo no futuro. Às vezes, o empregado adquire certas ações no início do plano de opção de compra de ações com direitos para adquirir ações adicionais no futuro. A aquisição dos direitos de opção de ações pode ser diferida por algum período de tempo e, em geral, só será concedida se o indivíduo ainda for empregado pela corporação. Employee Stock Option Agreement - Requisitos Tem que haver um contrato de opção de compra de ações escrito que especifica como o empregado ganha direitos de ações adicionais, o preço a ser pago para essas ações e os requisitos para vesting. Para empresas de capital fechado continuou o emprego com a corporação é geralmente um pré-requisito para o exercício da opção de compra de ações e para manter as ações. No caso de uma saída do emprego, mesmo se o empregado é demitido, as ações são geralmente reacquired pela empresa em alguma base uma vez que uma empresa de capital fechado não quer que os acionistas que podem ter interesses adversos. Nossos principais advogados fiscais de Vancouver têm experiência em planejamento tributário para a estruturação e elaboração de contratos de opção de compra de ações. Se as ações da corporação são negociadas publicamente, em seguida, o funcionário será geralmente permitido manter as ações, mesmo após o emprego é encerrado. No entanto, ele ou ela geralmente será incapaz de exercer opções de ações para adquirir quaisquer ações adicionais depois de deixar o emprego com a corporação. Planos de opções de ações são uma das algemas de ouro proverbial desde os direitos dos trabalhadores são limitados ou rescindidos em caso de cessação de emprego, por isso planejamento de imposto de renda adequada e planejamento de negócios é essencial na estruturação dos termos e condições do plano. A maioria dos planos de opções de ações estão limitadas à administração, mas alguns planos de opção de ações são disponibilizados para todos os funcionários da organização. Nesse caso, geralmente haverá um plano de opção de ações diferente para a gestão e para os funcionários não-gestão. Outra vantagem de planejamento tributário para planos de opções de ações de um ponto de vista corporativo é que não há saída de caixa para a empresa. Pelo contrário, se os empregados são obrigados a comprar as ações com opção pelo valor justo de mercado, a empresa realmente recebe fundos. Os pagamentos só são exigidos pela corporação se os dividendos forem declarados. Planos de Opções de Ações para Empregados - Tributação A emissão de opções de compra de ações tem implicações no imposto de renda canadense que variam dependendo se a empresa é privada ou pública e também dependem de quanto tempo as ações são mantidas após o exercício da opção de compra de ações e nossos advogados Experiência para aconselhá-lo adequadamente. Quando as opções de ações são dadas sem uma reorganização fiscal, e um benefício é conferido ao empregado, a Lei do Imposto tem disposições especiais que são aplicáveis. Os benefícios de opção de compra de ações são tributáveis como renda de emprego, porque eles são, de fato, uma alternativa à remuneração em dinheiro. A regra do direito consuetudinário de que os benefícios de opções de ações surgiram no ano em que a opção de compra de ações foi concedida criou incerteza considerável na determinação do valor dos benefícios derivados de opções de ações não exercidas. A Lei do Imposto sobre o Rendimento do Canadá resolve a incerteza especificando tanto o método de avaliação como o tempo de inclusão do benefício no lucro tributável. Um indivíduo é tributável sobre o valor dos benefícios de opções de ações derivadas em virtude do emprego. O benefício é determinado por referência às ações realmente adquiridas de acordo com o plano de opção de compra de ações. A primeira questão é a seguinte: foi o benefício conferido em virtude da relação de trabalho Emissão de ações para outras considerações (por exemplo, como um presente ou em troca de garantir um empréstimo) não dar origem a um benefício de emprego. A definição tributária de emprego inclui funcionários, e os Diretores estão incluídos na definição de imposto de empregados. A jurisprudência suporta a idéia de que um diretor é um diretor de uma corporação, portanto, os diretores são obrigados por estas disposições em quase todas as circunstâncias. Uma excepção a esta regra ocorre quando o benefício recebido pelo director não foi conferido em virtude da relação de trabalho. O evento desencadeante para o reconhecimento de benefícios de opções de ações é a aquisição de ações a um preço inferior ao seu valor no momento da aquisição das ações. O tempo de aquisição é determinado por referência a princípios de direito contratual e corporativo. Exceto em casos especiais (discutidos abaixo), o valor de um benefício de opção de compra de ações pode ser determinado somente no momento ou após o exercício da opção de compra de ações, ou seja, quando as ações são adquiridas. O valor do benefício é a diferença entre o custo da opção para o empregado, qualquer valor pago pelas ações e o valor das ações no momento em que são adquiridas do plano. As acções são consideradas adquiridas quando a opção é exercida. Valor significa valor justo de mercado. No caso de títulos negociados publicamente, os preços de mercado normalmente serão considerados indicativos de justo valor de mercado. Uma vez que os preços das acções cotadas reflectem inerentemente o valor das participações minoritárias, não é necessário mais descontar o seu valor para os interesses minoritários. O valor das ações de uma corporação privada, que será o caso com empresários proprietário-gerente e empresas de capital fechado, é mais difícil de determinar. As ações de empresas privadas geralmente são avaliadas por referência aos ganhos futuros estimados e ao valor líquido ajustado dos ativos. O valor pro rata da corporação é então ajustado para refletir um desconto para interesses minoritários, falta de mercado, etc. Quando se trata de planejamento de imposto de renda para planos de opções de ações, existem duas regras especiais de tributação de renda. Uma aplica-se a opções emitidas por corporações privadas controladas pelo Canadá (CCPC) ea outra a aquisições de ações de capital prescritas. Essas regras são provisões de incentivo destinadas a estimular a participação de capital em corporações canadenses. As acções adquiridas a partir de um plano de opções de compra de acções da CCPC numa transacção de armamentos são objecto de um tratamento preferencial se forem mantidas durante pelo menos dois anos. Isto é assim, quer as ações sejam emitidas pela corporação empregadora ou por outra empresa privada controlada pelo Canadá, com a qual o empregador não negoceia em tempo integral. Um empregado pode adiar o reconhecimento do imposto de renda de qualquer benefício derivado de opções de ações emitidas por uma empresa privada controlada pelo Canadá até a disposição das ações. Os empregados da CCPC também podem deduzir 50 de quaisquer benefícios de opção de ações recebidos de CCPCs sob o s. 110 (1) (d.1) da lei do imposto de renda na condição de não terem alienado ou trocado ações por dois anos após a data da aquisição. Após a alienação das ações, o empregado é tributável sobre o valor do benefício deduzido da dedução e da parcela tributável de quaisquer ganhos de capital realizados na alienação. Os benefícios do empregado diferindo qualquer imposto de renda passivo que de outra forma surgiria na aquisição das ações através de um plano de opção de compra de ações ordinárias e convertendo o que seria normalmente rendimento de fonte de emprego totalmente tributável em renda que, de fato, é tributável a uma taxa mais baixa. A parte do benefício que é tributável ao empregado não é um ganho de capital, mas renda de emprego, tributado na mesma taxa como um ganho de capital. Um empregado que alienar ações de uma empresa privada controlada pelo Canadá dentro de dois anos a partir da data de aquisição é tributável no ano da alienação sobre o valor total de qualquer benefício derivado de sua aquisição. Há também uma regra especial para os planos de opções de ações, segundo as quais um indivíduo adquire ações de capital prescritas em uma corporação de empregadores ou em uma corporação com a qual o empregador não negoceia em distância. Sob estas regras especiais, também é possível receber uma dedução 50. O benefício, no entanto, é tributável em uma base atual. As seguintes condições devem ser satisfeitas para que um plano de opção de compra de ações para beneficiar este tratamento fiscal especial: As ações devem ser prescritas no momento de sua venda ou emissão O empregado deve comprar as ações por não menos do que o seu justo valor de mercado na Tempo que o acordo foi feito eo empregado deve ter sido em comprimento de armas com o empregador ea empresa emissora no momento em que o acordo foi feito. Planos de Opções de Ações para Empregados - Vancouver Tax Lawyer Assistance Um plano de opções de ações para empregados pode ser uma parte importante de um pacote de compensação de empresas e tem benefícios tanto para empregadores quanto para empregados. Planejamento, estruturação e elaboração de planos tributários de um plano de opções de ações para empregados requerem conselhos de um de nossos experientes advogados fiscais de Vancouver. Se você precisar de ajuda ou conselhos fiscais com seu plano de opções de ações para empregados, entre em contato com nossa firma de advogados de Vancouver. Disclaimer: Este artigo fornece informações de carácter geral apenas. É apenas atual na data de lançamento. Ele não é atualizado e pode não ser mais atual. Não fornece aconselhamento jurídico nem pode ou deve ser invocado. Todas as situações tributárias são específicas de seus fatos e diferem das situações nos artigos. Se você tiver perguntas legais específicas, você deve consultar um advogado. Free imposto de renda conselhos sobre telefone Oferecemos um livre 10 minutos de imposto de renda consulta por telefone. Vamos identificar o seu problema, dizer-lhe como resolvê-lo e os custos se você deseja nos manter para ajudá-lo. Se você quiser ir mais de 10 minutos, você será cobrado para o tempo adicional. 416-367-4222 Agende uma Consulta Se você decidir nos reter, agendaremos uma entrevista detalhada de determinação de fato, após a qual lhe forneceremos um contrato de retenção e autorização por escrito. Depois que você assinar e devolver esses documentos para nós, e fornecer um retentor de taxa, vamos imediatamente começar a trabalhar em seu caso. Estamos disponíveis para cumprir sua programação. Vídeo O que nossos clientes estão dizendo Quando recebi um aviso de avaliação da Agência de Receita do Canadá dizendo que eu devia 99,769.24 dólares adicionais em impostos, fiquei chocado e não tinha idéia para onde me voltar. Depois de pesquisar na internet, rapidamente encontrei a melhor firma de advocacia fiscal de Rotfleisch e Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. ouviu-me explicar a minha situação, e rapidamente apresentou um Aviso de Objeção em meu nome. Eles foram bem sucedidos em eliminar o montante extra CRA alegou que eu devia, e eles ainda se livrou do interesse e multas de depósito tardio. Meus passivos fiscais passaram de 99.769,24 para 4.040. Eu amo que meu caso foi tratado rapidamente e de uma forma projetada para manter os custos baixos, e eu não poderia ser mais feliz para recomendar a empresa a qualquer pessoa com questões fiscais. I. I. Toronto - O cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD foi meu advogado fiscal e de negócios em uma difícil transação de venda de ações. Ele me aconselhou sobre o imposto de renda e os aspectos comerciais, lidou com negociações longas e difíceis e fechou com sucesso a venda de ações. Ele foi muito hands-on com o negócio e foi capaz de resolver questões para a minha satisfação inteira. Eu recomendo-o para qualquer negócio ou questões fiscais. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - O cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD, representou-me no Tribunal Fiscal do Canadá e no Tribunal Federal de Apelação. Meu caso de imposto de renda voltou para a década de 1980, mas só foi ouvido em 2008 e 2009 parcialmente devido à complexidade. Envolveu cobertura de títulos e negócios complexos, leis complexas e questões contábeis complexas. Tive a sorte de encontrar um advogado que compreendesse o aspecto empresarial. A organização da empresa Davids permitiu que este caso bem sucedido fosse concluído de forma rentável, o que duvido que os grandes escritórios de advocacia poderiam ter conseguido. Estou muito satisfeito com sua representação e gostaria de recomendar-lo sem hesitação. Russ Witt, Toronto - cliente Eu conheci David Rotfleisch quando ele atuou para o vendedor de um negócio que eu comprei, Richards-Wilcox, há mais de 20 anos. Meu parceiro e I foram tão impressionado por ele que uma vez o negócio foi completo nós retidos como nosso imposto e negócios advogado. 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Ele tem paixão por resolver problemas de negócios e impostos, não aceitar excessos da CRA e atacar abusos de CRAs. Davids profissionalismo. Atenção aos detalhes e perseguição implacável de justiça para o cara pouco me deu conforto enquanto os lobos CRA estavam andando na porta. E. P. Mississauga, Ont - Cliente I próprio Multimedia Lighting Electric Ltd, um contratante elétrico que é especializada em grandes sinais de exibição. David Rotfleisch foi meu advogado de imposto e de negócios e conselheiro desde que eu comecei no negócio há mais de 15 anos. Ele é ótimo no planejamento para reduzir os meus impostos e manter-me fora de qualquer problema com a CRA. Seu planejamento e conselhos é inteligente e direto ao ponto e eu confio nele sem hesitação. Eu conheci David Rotfleisch quando ele atuou para o vendedor de um negócio que eu comprei, Richards-Wilcox, há mais de 20 anos. Meu parceiro e I foram tão impressionado por ele que uma vez o negócio foi completo nós retidos como nosso imposto e negócios advogado. Ele tem agido para nós em todos os assuntos fiscais e corporativos desde então, incluindo a venda de nosso negócio bem sucedido de porta de garagem para Raynor nos EUA e representou Raynor sobre os aspectos canadenses de várias transações transfronteiriças. Se você precisa de um imposto ou advogado de negócios, David tem uma compreensão ampla de imposto e direito empresarial e é útil e responsivo. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - Cliente Eu próprio Hometown Electric, um empreiteiro elétrico que é especializada em grandes sinais de exibição. David Rotfleisch foi meu advogado de imposto e de negócios e conselheiro desde que eu comecei no negócio há mais de 15 anos. Ele é ótimo no planejamento para reduzir os meus impostos e manter-me fora de qualquer problema com a CRA. Seu planejamento e conselhos é inteligente e direto ao ponto e eu confio nele sem hesitação. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Cliente Eu usei David Rotfleisch como meu negócio e advogado de imposto por mais de 20 anos. Eu possuo e publico o Canadian Homes Cottages Magazine, e David foi nosso advogado há mais de 20 anos. Ele tem tratado todos os meus negócios e questões tributárias pessoais, bem como a minha vontade e planejamento imobiliário. David e sua equipe são muito bons em antecipar e lidar com problemas antes que eles se desenvolvem em problemas e na resolução de problemas inesperados. Eu não pensaria em ir a nenhum outro advogado. Como lidar com questões fiscais adversas é muito parecido com um canal radicular, um processo doloroso, mas essencial para salvar o dente. Um dentista qualificado e confiante é essencial para o exercício. David Rotfleisch e sua equipe me forneceram um roteiro conciso e oportuno através do Processo de Divulgação Voluntária. Há muitas pessoas vangloriando suas conexões e conhecimentos na mídia. David e sua equipe produzem resultados de forma discreta e profissional. Escolha o seu conselheiro com cuidado e torná-lo Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontário - cliente O que outros profissionais estão dizendo Eu funciono uma prática profissional do CPA com o pessoal em Toronto, em Canadá e em Texas, EUA e tenho negociado com o escritório de lei fiscal de David Rotfleischs por mais de 15 anos. David e eu temos trabalhado em muitos diferentes CRA e arquivos de negócios ao longo dos anos, incluindo divulgações voluntárias, auditorias e recursos ea compra e venda de empresas. Ele fornece conselhos práticos e oportunos sobre impostos e negócios. Eu me refiro a todos os meus clientes que precisam de uma empresa canadense ou fiscal advogado para David. Sanjay Sen CPA (CA), CA (Índia), CGMA (UK) Toronto, Ont e San Antonio, Texas, junho de 2015 - Contador Público Eu sou um contador profissional e um sócio com a firma de contabilidade nacional Collins Barrow. Trabalhei com David Rotfleisch em centenas de arquivos de clientes nos últimos 15 anos. Ele é meu advogado de imposto mais acessível e aquele que eu freqüentemente vou para, especialmente porque ele também tem um grau de contabilidade. Ele entende o lado da contabilidade das questões, bem como as considerações fiscais e de direito empresarial. Ele lida com os problemas fiscais de forma direta e econômica. Eu recomendo fortemente a ele a qualquer pessoa que precise de um advogado de imposto canadense. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - contador profissional fretado Eu sou um contador de tempo profissional longo. De vez em quando, meus clientes precisam de um advogado de imposto ou de negócios canadense para planejamento tributário ou fiscal ou têm problemas com a CRA e têm que apresentar um Aviso de Objeção ou Recurso ao Tribunal Tributário, ou ter declarações de imposto de renda não arquivadas e ter que enviar uma Divulgação Voluntária . Tenho trabalhado exclusivamente com David Rotfleischs lei fiscal empresa há mais de 5 anos. Ele e sua equipe são conhecedores em assuntos fiscais e corporativos, responsivos, eficazes e fornecem soluções fiscais rentáveis. Eu continuo a encaminhar clientes para ele e gostaria de recomendá-lo a quem precisar de seus serviços. Gail Carver, contabilidade na praia, Toronto, Ontário - contador Como um imposto CPA / CA eu estou trabalhando sempre com os advogados canadenses do imposto de renda para executar transações ou reorganizations, fornecer opiniões de imposto de renda para negócios confidenciais ou públicos e para realizar o imposto de renda litígio. Tenho trabalhado com David Rotfleisch e seu escritório de advocacia fiscal há mais de 15 anos. Ele tem me ajudado e meus clientes em todos os aspectos da legislação tributária. Eu gosto de trabalhar com ele, ele responde a telefonemas e e-mails assim que eles são enviados, ele prontamente comentários e comentários sobre documentos. Tenho apenas coisas boas a dizer sobre ele e não hesite em encaminhá-lo para os meus clientes. Michael Fromstein, CA, Serviços Integrados de Especialistas em Impostos, Toronto - CPA / CA de Impostos Como Sócio da Sloan Partners LLP, Contadores Profissionais Agrupados Estou muito envolvido em questões de planejamento tributário e compliance fiscal para uma base de clientes diversificada. Para nos ajudar a fornecer o melhor serviço aos nossos clientes, usamos advogados para ajudar a formalizar e implementar arranjos de planejamento de imposto de renda. Nos casos em que nossos clientes são desafiados pela CRA, precisamos de um advogado especializado em contencioso tributário para defender suas posições. Minha relação com David J. Rotfleisch remonta a quase 20 anos. David sempre esteve disponível para discutir conceitos e questões e para fornecer assistência inestimável aos clientes. Embora os clientes sempre vêm em primeiro lugar, também gostamos de conversar sobre fotografia desde que foram ambos sérios sobre isso também. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Sócio Sloan Partners LLP - Contabilista Profissional Chartered Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (UK) A tributação das opções de compra de ações Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valem mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção. Por exemplo, você fornece a um de seus funcionários-chave a opção de comprar 1.000 ações da empresa em 5 cada. Este é o valor justo de mercado estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço da ação aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Desde que seu valor atual é 10.000, ele tem um lucro de 5.000. Como o benefício é tributado As conseqüências do imposto de renda do exercício da opção dependem se a empresa que concede a opção é uma corporação privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o empregado trata Em conjunto com a corporação. Se a empresa for uma CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado com os acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o valor de mercado das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação no nosso exemplo) será tributada como renda no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do rendimento tributável igual a metade deste montante, se certas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda eo valor de mercado das ações na data em que a opção foi exercida será relatada como um ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo: Em 2013, a sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até as ações são vendidas em 2016. Sua assumiu que as condições para a dedução 50 estão satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma: E se a ação diminuir de valor No exemplo numérico acima, o valor da ação aumentou entre o momento em que a ação foi adquirida e o momento em que ela foi vendida. Mas o que aconteceria se o valor da ação caiu para 10 no momento da venda em 2016 Neste caso, o empregado relataria uma inclusão de lucro líquido de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital permitida). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecido o mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda de emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado destas regras deve entrar em contato com o escritório local de Serviços Fiscais da CRA para determinar se arranjos de pagamento especiais podem ser feitos. Opções de ações de empresas públicas As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que relatar um benefício de emprego tributável no ano a opção é exercida. Esse benefício é igual ao valor pelo qual a VFM das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são satisfeitas, uma dedução igual a metade do benefício tributável é permitida. Para as opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, empregados elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite anual de aquisição de 100.000). No entanto, as opções de empresas públicas exercidas após 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010 não são mais elegíveis para o diferimento. Alguns empregados que se aproveitaram da eleição de diferimento de imposto tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos títulos em opção até o ponto em que o valor dos títulos era menor que o passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de compra subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que a obrigação fiscal sobre o benefício da opção de compra de ações diferida não excedesse o produto da alienação para os valores mobiliários com opção (dois terços desses recursos para os residentes do Quebec), desde que os títulos fossem alienados após 2010 e antes Opções de ações - Um funcionário que adquire ações da corporação de empregadores 8 sob um plano de opção de compra de ações é considerado como tendo Tenham recebido um benefício tributável no ano igual ao montante pelo qual a FMV das ações quando elas são adquiridas exceder o preço pago por eles. No entanto, o empregado geralmente tem direito a uma dedução de 50 para fins federais (25 para fins Quebec) 9 do benefício se o valor pago para adquirir uma ação é pelo menos igual ao seu valor justo de mercado no momento da concessão da opção. Qualquer aumento (diminuição) de valor subseqüente à data de aquisição será tributado como um ganho (perda) de capital no ano da alienação. 8 Ou uma empresa que não está em conflito com o empregador. O mesmo tratamento fiscal aplica-se a opções concedidas por fundos mútuos. 9 50 se a opção for concedida após 14 de março de 2008 por uma PME inovadora, ou seja, em geral, uma corporação cujo total de ativos é inferior a 50M e que tem direito a certos créditos fiscais SRampED nos últimos anos. Ações de empresas privadas controladas pelo Canadá Se um plano de opções de ações pertencer a ações de uma CCPC, o valor do benefício é normalmente tributável como renda de empregado no ano de alienação das ações. Em tal situação, o empregado tem direito às deduções acima mencionadas, desde que as ações sejam mantidas por pelo menos dois anos, mesmo se o preço pago pelas ações for menor que sua VF na data em que a opção de compra de ações for concedida. Exemplo. Em 20 de dezembro de 2009, a ABC Ltd. (uma CCPC) concede a John, seu empregado, o direito de comprar 1.000 ações por 10 por ação, ou seja, sua JVM naquele momento. Em junho de 2010, John exerce sua opção. O valor de mercado das ações naquela época era de 15 por ação. Em 1 de maio de 2015, John vende todas as suas ações por 12.000. Consequências fiscais. Não há consequências fiscais em 2009, quando a opção é concedida. Não existe nenhum benefício tributável para John em 2010 porque a ABC é uma CCPC eo ganho nas ações se qualifica para o diferimento. Em 2015, quando as ações são vendidas, John tem que incluir um benefício de emprego tributável de 5.000 (15.000 8211 10.000) em sua renda. Ele também pode reivindicar uma dedução de 2.500 (5,000 50) para fins federais e 1,250 (5,000 25) para fins Quebec, e uma perda de capital dedutível de 1,500 ((12,000 8211 10,000 5,000) 50). Infelizmente, a perda na alienação das ações não pode ser aplicada para reduzir o benefício tributável.
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